صنعت موبایل و تجهیزات همراه به عنوان یکی از سودآورترین و پررونق‌ترین مشاغل کشور، در سال‌های اخیر رشد بی سابقه ای را تجربه کرده است و بسیاری از افراد به این شغل روی آورده اند. اما یک بخش مهم این کسب و کار که اغلب نادیده گرفته میشود، مسئله مالیات است. با توجه به قوانین جدید مالیاتی سال 1404 که توسط مجلس شورای اسلامی به تصویب رسیده است، تمامی فعالان حوزه موبایل اعم از خرده‌فروشان، عمده فروشان، وارد کنندگان و تعمیرکاران تلفن همراه ملزم به رعایت مقررات مالیاتی هستند. عدم آگاهی از این قوانین ممکن است منجر به جرایم سنگین مالیاتی و حتی تعلیق پروانه کسب شود. در این مقاله جامع، تمام نکات مربوط به مالیات موبایل فروشی ها در سال 1404 را به زبان ساده بررسی می‌کنیم.
عناوین مهم
نحوه محاسبه مالیات موبایل فروشی ها
مالیات بر درآمد (مالیات مستقیم)
مالیات بر درآمد مهم ترین نوع مالیاتی است که موبایل فروشان باید پرداخت کنند. این مالیات به صورت زیر محاسبه میشود:
برای درآمد تا 200 میلیون تومان: 15%
برای درآمد 200 تا 400 میلیون تومان: 20%
برای درآمد بالای 400 میلیون تومان: 25%
اما نکته مهم اینجاست که این درصدها روی کل فروش شما نیست، بلکه روی سود شما اعمال میشود.
مالیات بر ارزش افزوده (مالیات غیرمستقیم)
مالیات بر ارزش افزوده برای عمده فروشان موبایل و واردکنندگان اعمال میشود. نرخ استاندارد این مالیات در سال 1404، 9% است و این مالیات باید به صورت فصلی به سازمان امور مالیاتی پرداخت شود.
مثال محاسبه مالیات مستقیم
اگر یک فروشگاه موبایل در سال 1403، 5 میلیارد تومان فروش داشته باشد و ضریب سود 3% باشد:
سود ناخالص: 3% × 5,000,000,000 = 150,000,000 تومان
معافیت مالیاتی سال 1404: 100,000,000 تومان (در صورت تسلیم به موقع اظهارنامه)
درآمد مشمول مالیات: 150,000,000 – 100,000,000 = 50,000,000 تومان
مالیات پرداختی: 15% × 50,000,000 = 7,500,000 تومان
مثال محاسبه مالیات غیرمستقیم
اگر یک عمده فروش موبایل، کالایی را به قیمت 20 میلیون تومان بفروشد:
مالیات ارزش افزوده: 9% × 20,000,000 = 1,800,000 تومان
قیمت نهایی برای مشتری: 21,800,000تومان
اینتاکد اختصاصی موبایل و لوازم جانبی :
گوشی های موبایل : HS Code 851712
کابل‌های شارژ و انتقال داده: HS Code 854442
هدست‌ها و هندزفری‌ها: HS Code 851830
محافظ صفحه نمایش: HS Code 392690
کاور موبایل: HS Code 392690
شارژرها: HS Code 850440
میزان مالیات صنف موبایل فروشی بستگی به اینتاکد و عنوان شغلی ثبت شده ای دارد که در زمان ثبت نام در سازمان مالیاتی کشور انتخاب کرده اید .
بسته به شرایط و عنوان شغلی شما بین ۲ تا ۱۴ درصد از میزان سود فروش شما شامل مالیات میشود .
به عنوان مثال اینتاکد مالیاتی عمده فروشی موبایل2 درصد و اینتاکد مالیاتی خرده فروشان موبایل ۳ درصد از سود فروش میباشد و اگر تحت عنوان شرکت ثبت شده باشید ۲۵ درصد در نظر گرفته میشود .
شما میتوانید برای محاسبه ضریب مالیاتی خود ،ضریب مالیاتی را ضرب در میزان درصد مالیات کرده و عدد حاصل مجموع مالیاتی است که شما موظف به پرداخت آن به دولت هستید.
محاسبه سود در فروشگاه های موبایل
سازمان امور مالیاتی برای سهولت کار، ضرایب ثابتی برای محاسبه سود در نظر گرفته است:
| نوع فعالیت | ضریب سود |
|---|---|
| خرده فروشی موبایل (وارداتی) | 3% |
| عمده فروشی موبایل | 2% |
| تعمیرات موبایل | 15.4% |
معافیت های مالیاتی سال 1404
در سال جاری، معافیت های زیر برای موبایل فروشان وجود دارد:
معافیت پایه: 100 میلیون تومان
برای استفاده کنندگان از کارتخوان: تا 144 میلیون تومان
برای شرکا: در صورت داشتن شریک (غیر از همسر)، برای هر شریک معافیت جداگانه محاسبه میشود.
تغییرات جدید مالیاتی سال 1404 برای موبایل فروشان
1. افزایش معافیت پایه مالیاتی:
سال 1403: 85 میلیون تومان
سال 1404: 100 میلیون تومان (افزایش 17.6%)
تاثیر بر موبایل فروشان: برای یک مغازه معمولی با سود 3%، یعنی حدود 3.3 میلیارد تومان فروش سالانه کاملاً معاف از مالیات میشود.
2. تغییرات ضریب سود صنف موبایل:
تعمیرات موبایل از 14% به 15.4% افزایش یافته (افزایش 10%)
خرده فروشی موبایل وارداتی بدون تغییر (همان 3%)
توجیه سازمان مالیاتی: افزایش سودآوری تعمیرات با توجه به رشد هزینه قطعات
3. نظارت شدیدتر بر فروش‌های غیرنقدی:
پیگیری دقیق تر تراکنش‌های کارت به کارت
اجباری شدن ثبت IMEI گوشی های فروخته شده در سامانه همتا
تاثیر عملی: کاهش امکان عدم ثبت فروش برای فرار مالیاتی
4. جریمه های جدید برای متخلفان:
مسدود شدن دسترسی به سامانه همتا برای متخلفان
ممنوعیت واردات مستقیم برای موبایل فروشان بدهکار مالیاتی
- محرومیت : یک موبایل فروش در اصفهان به دلیل 3 سال عدم پرداخت، از خرید از عمده فروشان رسمی محروم شد
5. تسهیلات جدید برای پرداخت‌کنندگان به موقع:
دریافت گواهی مالیات بر ارزش افزوده با سهولت بیشتر
اولویت در دریافت مجوزهای کسب و کار
امکان استفاده از تسهیلات بانکی با نرخ ترجیحی
6. تغییر در مالیات ارزش افزوده:
کاهش نرخ از 10% به 9% (مخصوص عمده فروشان)
شفاف سازی در محاسبه مالیات گوشی های دوباره فروخته شده
نکته ویژه برای موبایل فروشان:
سازمان امور مالیاتی امسال به صورت ویژه مشاغل حوزه موبایل را رصد می‌کند. طبق آمار غیررسمی، تنها 35% از موبایل فروشان در سال 1403 مالیات خود را به صورت کامل پرداخت کرده‌اند و این باعث توجه ویژه به این صنف شده است.
جرایم عدم پرداخت به موقع مالیات
تأخیر در تسلیم اظهارنامه: 25% مالیات متعلقه
عدم تسلیم اظهارنامه: علاوه بر جریمه نقدی، ممکن است منجر به مسدود شدن حساب‌های بانکی شود
عدم پرداخت مالیات: ممکن است به مراجع قضایی ارجاع داده شود
برای اطلاعات بیشتر درباره ی قوانین مالیاتی می توانید به مقاله ی مربوط به سامانه مودیان مالیاتی مراجعه کنید.
سوالات متداول مالیات فروش و تعمیرات موبایل
1. آیا فروش موبایل دست دوم مالیات دارد؟ بله، همان قوانین فروش موبایل نو برای آن اعمال میشود.
2. مالیات فروش موبایل در اینستاگرام چطور است؟ هر نوع فروش موبایل، چه در مغازه و چه در فضای مجازی، مشمول مالیات است و نیازمند فاکتور رسمی و گردش حساب هستند.
3. اگر فقط تعمیرات موبایل انجام دهم چطور؟ در این صورت ضریب سود شما 15.4% خواهد بود و مالیات بر این اساس محاسبه میشود.
4. آیا می‌توانم مالیاتم را قسطی پرداخت کنم؟ بله، در برخی شرایط خاص با تأیید سازمان امور مالیاتی این امکان وجود دارد.
5.آیا فروش لوازم جانبی موبایل (گلس، کاور، پاوربانک) مالیات جداگانه دارد؟ بله، ضریب سود 5% برای لوازم جانبی است و جزو گروه کالایی متفاوت از خود گوشی محسوب می شود نیاز به ثبت جداگانه در اظهارنامه دارد.
6.اگر هم فروش موبایل داشته باشیم هم تعمیرات، مالیات چگونه محاسبه می شود؟ درآمدها باید کاملاً تفکیک شود چون برای فروش 3% و برای تعمیرات 15.4% سود در نظر گرفته می شود و استفاده از دو کارتخوان .جداگانه توصیه می شود
7. آیا هزینه های تبلیغات (مثل بنر یا تبلیغ اینستاگرام) قابل کسر است؟ بله با ارائه ی فاکتور رسمی تا سقف 5 درصد از درآمد سالانه قابل کسر می باشد.
نکات طلایی برای کاهش مالیات
ثبت دقیق هزینه ها: تمام هزینه های مربوط به کسب و کار (اجاره، حقوق پرسنل، هزینه‌های تعمیرات) را با فاکتور رسمی ثبت کنید.
استفاده از کارتخوان: علاوه بر افزایش معافیت، اعتماد مشتریان را هم جلب می‌کنید.
تفکیک درآمد ها: اگر هم فروش و هم تعمیرات انجام می‌دهید، از کارتخوان های جداگانه استفاده کنید.
تسلیم به موقع اظهارنامه: از جریمه های سنگین جلوگیری می‌کند.
مشاوره با کارشناس مالیاتی: می‌تواند به شما در کاهش قانونی مالیات کمک کند.
سخن پایانی
مالیات موبایل‌فروشی‌ها و تعمیرات موبایل در سال 1404 تابع قوانین مالیات بر درآمد و ارزش افزوده است. گرچه ممکن است در نگاه اول پیچیده به نظر برسد، اما با درک صحیح قوانین و برنامه ریزی مناسب، میتوانید به راحتی آن را مدیریت کنید. مهمترین نکته این است که تمام معاملات خود را به صورت رسمی و با فاکتور انجام دهید با رعایت دقیق مقررات و استفاده از راهکارهای کاهش مالیات، از جرایم سنگین جلوگیری کنید.
با سپاس از شما ، امیدواریم مطالعه ی این مقاله در وبسایت نرم افزار مدیریت تعمیرگاه و حسابداری آنلاین فینتی برای مدیریت هرچه بهتر کسب و کار ها مفید واقع شده باشد.
